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青岛财务软件4.8折优惠_17%的专票现在要红冲怎么办
发布者:qdtill 发布时间:2022-1-27 9:44:04 阅读:184

17%的专票,现在要红冲,怎么办?


从增值税税率变化来看,2018年5月1日后,17%的税率就已经退出历史舞台了。


读者的这张要开红字的发票是2017的,2017年的时候还是17%。


在目前开票系统中,你如果开具像17%、16%这种原税率发票,系统是给你限制了的。


那是不是因为限制了纳税人就没法开具原税率的发票了呢?


其实也不是的,毕竟还有些情况我们是需要开具原税率发票的,


税率下调后,旧税率的发票在特定情况下还是能继续开具的,这特定情况说白了就是两种情况。


一种就是发生了发票开具错误、销售折让、销售退回等情况,还有一种就是你之前已经进行了未开票收入申报,后期的补票行为。


除了这两种情况,其他情况下你开具旧税率发票其实都存在问题。


比如合同是按旧税率签订的,纳税义务发生是在税率下调后,客户必须让开具旧税率发票的情况。这种情况你开了就是不合规的发票。


还有比如,纳税义务是税率调整之前发生的,但是纳税人税率下调之前没开票,也没进行未开票收入申报,税率下调之后需要按旧税率开票,这种情况你开了,其实还涉及到调整申报表的后续事宜。因为毕竟你的纳税义务是税率调整之前的,应该去税务局调整申报表,按纳税义务所属期把申报表调整了,涉及补税还得补税。


之前呢,纳税人开票比较随意,出于各种原因,系统经常会开出17%、16%等原税率发票,这里面有应该开原税率的情况,也肯定有不应该再开原税率发票的情况,混杂在一起就给税收征管带来不少的干扰。


所以!


2019年9月20日开始,开旧税率发票的规则改了,现在必须要去税局申请授权。


只有先授权才能有开具原税率发票的权限。


授权方式要么直接带资料去税局办理,个别地区已经开通电子税务局申请流程。


需要携带的资料,盖公章的承诺书和税控盘。我们看看这个承诺书也可以看出来,税务局允许开原税率的发票的情况其实就是承诺书的情况,主要就是二哥前面说的两种情况。


税务局接受处理后,税控盘就会有相应的授权信息。

 

所以,读者取得购买方17%的红字信息表,要求开具17%的红字发票,这个是没有问题的。


开了怎么申报呢?


其实很简单,开出来把金额和税额填写到13%的栏次申报即可。

 

 
 
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